中级会计职称《经济法》每日一练

【单项选择题】某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构、场所，2019年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入100万元(不含增值税)，发生成本10万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税(　　)万元。

A.9

B.10

C.22.5

D.25

【正确答案】 B

【所属章节】第七章企业所得税法律制度——第六节企业所得税的源泉扣缴

【答案解析】

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，减按10%的税率征收企业所得税，该外国公司应缴纳企业所得税=100×10%=10(万元)，境内支付人为扣缴义务人

【多项选择题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有(　　)。

A.甲企业3月5日购进一台起重机，同年4月5日投入使用，应当自同年4月起计算折旧

B.丙企业4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧

C.乙企业因生产经营调整，于10月1日停止使用一批设备，应当自同年11月起停止计算折旧

D.丁企业9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧

【正确答案】 A,B,D

【答案解析】

 (1)选项AC：企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折旧。(2)选项BD：企业以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计算折旧扣除。

【多项选择题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中，不正确的有(　　)。

A.股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定

B.销售货物所得按照交易活动发生地确定

C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

D.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

【正确答案】 A,C,D

【答案解析】

(1)选项A：股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;(2)选项C：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(3)选项D：不动产转让所得按照不动产所在地确定。